Page 34 - 2017_yili_faaliyet_raporu
P. 34
Planlama ve Programlama: İdareler, faaliyet- çekleştirilmesini sağlamak ve belirlenen riskleri
lerini, amaç, hedef ve göstergelerini ve bunları yönetmek amacıyla oluşturulan politika ve pro-
gerçekleştirmek için ihtiyaç duydukları kaynak- sedürlerdir.
ları içeren plan ve programlarını oluşturmalı ve
duyurmalı, faaliyetlerinin plan ve programlara Kontrol stratejileri ve yöntemleri: İdareler,
uygunluğunu sağlamalıdır. hedeflerine ulaşmayı amaçlayan ve riskleri kar-
şılamaya uygun kontrol strateji ve yöntemlerini
* İdareler, misyon ve vizyonlarını oluştur- belirlemeli ve uygulamalıdır.
mak, stratejik amaçlar ve ölçülebilir hedef-
ler saptamak, performanslarını ölçmek, iz- * Her bir faaliyet ve riskleri için uygun kontrol
lemek ve değerlendirmek amacıyla katılım- strateji ve yöntemleri (düzenli gözden ge-
cı yöntemlerle stratejik plan hazırlamalıdır. çirme, örnekleme yoluyla kontrol, karşılaş-
tırma, onaylama, raporlama, koordinasyon,
* İdareler, yürütecekleri program, faaliyet ve doğrulama, analiz etme, yetkilendirme, gö-
projeleri ile bunların kaynak ihtiyacını, per- zetim, inceleme, izleme v.b.) belirlenmeli ve
formans hedef ve göstergelerini içeren per- uygulanmalıdır.
formans programı hazırlamalıdır.
* Kontroller, gerekli hallerde, işlem öncesi
* İdareler, bütçelerini stratejik planlarına ve kontrol, süreç kontrolü ve işlem sonrası
performans programlarına uygun olarak kontrolleri de kapsamalıdır.
hazırlamalıdır.
* Kontrol faaliyetleri, varlıkların dönemsel
* Yöneticiler, faaliyetlerin ilgili mevzuat, stra- kontrolünü ve güvenliğinin sağlanmasını
tejik plan ve performans programıyla be- kapsamalıdır.
lirlenen amaç ve hedeflere uygunluğunu
sağlamalıdır. * Belirlenen kontrol yönteminin maliyeti bek-
lenen faydayı aşmamalıdır.
* Yöneticiler, görev alanları çerçevesinde ida-
renin hedeflerine uygun özel hedefler belir- Prosedürlerin belirlenmesi ve belgelendiril-
lemeli ve personeline duyurmalıdır. mesi: İdareler, faaliyetleri ile mali karar ve işlem-
leri için gerekli yazılı prosedürleri ve bu alanlara
* İdarenin ve birimlerinin hedefleri, spesifik, ilişkin düzenlemeleri hazırlamalı, güncellemeli
ölçülebilir, ulaşılabilir, ilgili ve süreli olmalı- ve ilgili personelin erişimine sunmalıdır.
dır.
* İdareler, faaliyetleri ile mali karar ve işlem-
Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi: leri hakkında yazılı prosedürler belirlemeli-
İdareler, sistemli bir şekilde analizler yaparak dir.
amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini engelle-
yebilecek iç ve dış riskleri tanımlayarak değer- * Prosedürler ve ilgili dokümanlar, faaliyet
lendirmeli ve alınacak önlemleri belirlemelidir. veya mali karar ve işlemin başlaması, uygu-
lanması ve sonuçlandırılması aşamalarını
* İdareler, her yıl sistemli bir şekilde amaç ve kapsamalıdır.
hedeflerine yönelik riskleri belirlemelidir.
* Prosedürler ve ilgili dokümanlar, güncel,
* Risklerin gerçekleşme olasılığı ve muhtemel kapsamlı, mevzuata uygun ve ilgili personel
etkileri yılda en az bir kez analiz edilmelidir. tarafından anlaşılabilir ve ulaşılabilir olma-
lıdır.
* Risklere karşı alınacak önlemler belirlene-
rek eylem planları oluşturulmalıdır. Görevler ayrılığı: Hata, eksiklik, yanlışlık, usul-
süzlük ve yolsuzluk risklerini azaltmak için faa-
c. Kontrol Faaliyetleri Standartları liyetler ile mali karar ve işlemlerin onaylanması,
Kontrol faaliyetleri, idarenin hedeflerinin ger- uygulanması, kaydedilmesi ve kontrol edilmesi
34 Diyarbakır Büyükşehir Belediyesi
